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                注意年度纳税申?报表主表的这些变化!

                来源:/    发布日期:2018-03-15  浏览量:1579

                近期,国家税务总彩票投注app局发布《中华人民共和国企彩票投注app业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》(国家税务总局彩票投注app公告2017年第54号,以下简称《年度纳税申报表(A类,2017年版)》),适用于2017年度及以后年度彩票投注app企业所得税汇算清缴纳税申报。为了?便于纳税人准确理解和填报,国家税务总局所得税司就报表的修订背景、修订原则和修订内容进行了权?威详解。那么,年度纳税申报表主表哪些地方有修改呢

                1. 为使彩票投注app纳税人可最大限度享受所得税税前弥?补亏损政策(有限定期限)和抵扣应纳税所得额优彩票投注app惠政策(无限定期限),按照有利于纳税人彩票投注app原则,将原第21行“抵扣应纳税所得额”与第22行“弥补以前年度?亏损”的行次顺序进?行对调。调整后,纳税人先用纳税调整后所得弥补以前年度彩票投注app亏损,再用彩票投注app弥补以彩票投注app前年度亏损后的余额抵扣可抵扣的彩票投注app应纳税所得额。

                2. 根据《财政彩票投注app部关于印发〈增值税会计处理?规定〉的通知》(财会〔2016〕22号)规定,将“营业税金及?附加”会计科目名称调整为“税金及附彩票投注app加”的规定,将原第3行“营业税金?及附加”项目名称调整为“税金及彩票投注app附加”。

                3. 为解决纳税人用境外所得抵?减(弥补)境内亏损的计算问题,明?确计算方法和填报口径。纳税人可以选择是否用境外所得抵减(弥补)境内亏损,当纳税人选择不用境外所得抵减境内?亏损时,本表第18行“加:境外应税所得抵减?境内亏损”和《境外所得税?收抵免明细表》(A108000)第6列“抵减境内亏损”填报“0”。

                当纳税人选择用境外所得抵减(弥补)境内亏损时,在《境外彩票投注app所得税收抵免明细表》(A108000)第6列“抵减境内亏损”填报境外所得弥补境内亏损的金额,并区别两种情?况分别处理:一是用境外所得抵减当彩票投注app年度境内亏损的,抵减金额同时彩票投注app填入本表第18行“加:境外应税所得抵减境内亏损”;二是用境外所得弥补以前年度境内亏损的,弥补金?额通过《企业所得税弥补亏损明细?表》(A106000)进行计算,并将弥补彩票投注app以前年度境内亏损后的“可结转以后年度弥补的亏损额”填入《企业所得税弥补亏损?明细表》(A106000)第11列。

                4. 为避彩票投注app免产生理解歧义,增强计算过程的确定性,对原第3行“营业税金及附彩票投注app加”、原第4行“销售费用”、原第5行“管理费用”、原第6行“财务费用”、原第7行“资?产减值损失”添加了“减:”的标识,对原第9行“投资收益”添加了“加:”的标识。

                5. 删除了不参与本表计算的原第37行“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额”和原第38行“以前年度应缴未缴在?本年入库所得税额”。

                 

                 

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